[黃石市]注冊會計師行業(yè)自律公約

各會計師事務所：

　　《黃石市注冊會計師行業(yè)自律公約》已經(jīng)全市主任會計師工作會議通過，現(xiàn)予以頒布實施，請各事務所嚴格履行“自律公約”的各項約定，共同促進我市注冊會計師行業(yè)的健康有序發(fā)展。

　　附：《黃石市注冊會計師行業(yè)自律公約》

　　二OO五年十一月八日

　　主題詞：注冊會計師   自律公約   通知

　　抄報：湖北省注冊會計師協(xié)會，市政府辦公室、市整頓規(guī)范中介機構(gòu)辦公室。

　　抄送：市工商行政管理局、市監(jiān)察局、市外匯管理局。

　　黃石市財政局辦公室              2005年11月8日印發(fā)

　　附：黃石市注冊會計師行業(yè)自律公約

　　為了提高我市注冊會計師行業(yè)的社會公信力，構(gòu)建行業(yè)自律監(jiān)管機制，共同維護行業(yè)公平有序的執(zhí)業(yè)環(huán)境和秩序，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本地實際，經(jīng)過充分協(xié)商，達成以下共識，以資共同遵守。

　　第一章  總則

　　第一條  訂立本公約，旨在行業(yè)內(nèi)部營造“公平競爭、規(guī)范執(zhí)業(yè)”的良好氛圍，創(chuàng)造一個互助、互動、共贏的執(zhí)業(yè)環(huán)境，維護各師、所的合法權(quán)益。

　　第二條  恪守獨立、客觀、公正的原則，勤勉盡責，謹慎執(zhí)業(yè)，積極維護社會公眾利益，自覺接受行業(yè)管理和社會監(jiān)督。

　　第三條  不自我浮夸，不詆毀同行，不做有損同行利益的事情，共同維護行業(yè)公正形象。

　　第四條  嚴禁任何事務所憑借社會關(guān)系搞行政命令，進行地區(qū)封鎖和行業(yè)壟斷，事務所執(zhí)業(yè)不受地域或行業(yè)限制。事務所因業(yè)務需要，需要在所在地以外設(shè)立分支機構(gòu)的，必須符合《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定。

　　第二章  業(yè)務承接

　　第五條  事務所必須在資質(zhì)能力和業(yè)務范圍以內(nèi)承接業(yè)務。

　　第六條  承接業(yè)務必須以事務所名義統(tǒng)一接受委托，嚴禁注冊會計師或其他人員以個人名義承接、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)包業(yè)務，不允許他人假借本所或個人名義承辦業(yè)務。

　　第七條  委托單位變更委托而另請其他事務所的，在原接受委托的事務所未放棄委托前，其他事務所不得接受委托。

　　第八條  不得借助有關(guān)部門、單位和個人的權(quán)力影響，接受指定或壟斷相關(guān)業(yè)務。不得采取強迫、欺詐、利誘、違規(guī)宣傳、支付回扣、傭金等方式承攬業(yè)務。

　　第九條  外地、外省同行在本地依法執(zhí)業(yè)，在堅持執(zhí)業(yè)質(zhì)量的同時，應積極主動到管理中心辦理備案手續(xù)，并執(zhí)行有關(guān)文件規(guī)定的收費標準。

　　第三章  執(zhí)業(yè)和收費

　　第十條  規(guī)范執(zhí)業(yè)程序，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，遵循《中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準則》和相關(guān)制度、準則，任何事務所和注冊會計師不得以任何理由降低質(zhì)量標準或依價論質(zhì)。

　　第十一條  注冊會計師和其他從業(yè)人員不得以任何形式在兩家或兩家以上的事務所執(zhí)業(yè)，事務所不得聘用正在其他事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師和其他從業(yè)人員。

　　第十二條  事務所和委托人簽訂業(yè)務約定書時，必須寫明項目的收費數(shù)據(jù)，在向市注冊會計師管理中心進行業(yè)務報備時，將項目收費的執(zhí)行情況一并列明。

　　第十三條  事務所應如實上報出具的報告數(shù)，不得隱瞞不報或另行編號。

　　第十四條  對于地方黨委、政府作出的對特困企業(yè)減免收費規(guī)定及確屬特殊情況難以按有關(guān)規(guī)定標準收費的，由事務所與委托單位自行商定，但在簽定業(yè)務書前應報市注冊會計師管理中心備案。

　　第十五條  事務所在執(zhí)行注冊會計師業(yè)務時，必須按鄂價經(jīng)字[1999]293號文件規(guī)定的標準和要求，向委托人收取審計費或服務費�？紤]到我市經(jīng)濟發(fā)展的實際水平以及事務所以往收費的狀況，本公約確定對本市范圍內(nèi)每項業(yè)務收費為：

　　㈠設(shè)立驗資和變更驗資：依據(jù)注冊資本，收費不得低于以下最低限額：

　　（二）審計和其他：按省定標準可適當下調(diào)，其下調(diào)幅度不得超過最低收費標準的30%（其中陽新地區(qū)范圍業(yè)務不得超過最低收費標準的50%）。如執(zhí)行的收費管理辦法有調(diào)整，按調(diào)整后的文件規(guī)定重新確定比例執(zhí)行。

　　第四章  投訴和舉報

　　第十六條  各事務所和注冊會計師有模范遵守和執(zhí)行本公約各條款的義務。同時，對業(yè)內(nèi)執(zhí)行本公約的情況有監(jiān)督的責任和投訴舉報的權(quán)利。

　　第十七條  事務所投訴必須由主任會計師（所長）簽字并蓋章。個人舉報可以署名并提供相關(guān)線索，匿名舉報必須附相關(guān)證據(jù)。

　　第十八條  市注冊會計師管理中心對道聽途說、捕風捉影而進行的投訴和舉報不予受理。對證據(jù)確鑿、查證屬實的投訴和舉報給予獎勵。

　　第五章  監(jiān)督和實施

　　第十九條  各事務所一致推舉市注冊會計師管理中心牽頭監(jiān)督本公約的執(zhí)行、解釋，并直接負責處理違約事宜。

　　第二十條  市注冊會計師管理中心有權(quán)對經(jīng)查實違反本公約的行為，追究相應的違約責任；對違反本公約第五、六、七、八、十條之規(guī)定的行為，由注冊會計師管理中心在行業(yè)內(nèi)進行通報，采取談話提醒的方式予以警告，并予以制止，造成嚴重后果的提請上級主管部門進行相應處罰；違反本公約第十一條規(guī)定，在兩家或兩家以上事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師和其他從業(yè)人員予以批評警告，責令改正；對聘用在其他事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師和從業(yè)人員的事務所責令改正，并追回其從事業(yè)務所取得的收入；違反本公約第九條、十二條規(guī)定不經(jīng)報備、降低收費標準等，取得收入全部作違約金收��；違反第十三條規(guī)定，隱瞞不報或另行編號的按本公約收費標準收取同等金額的違約金；違反本公約十五、十六條規(guī)定，擅自降低收費標準的，足額收取違約部分差額兩倍的違約金。違約金用于查處經(jīng)費、獎勵舉報人開支等。

　　第二十一條  對省內(nèi)事務所和本地中介組織及個人超范圍執(zhí)業(yè)、借名執(zhí)業(yè)、違規(guī)操作、惡意競爭、擾亂執(zhí)業(yè)秩序等行為，本公約會員將依據(jù)事實，有權(quán)采取聯(lián)合維權(quán)措施。市注冊會計師管理中心有義務向省注協(xié)及其他管理部門投訴、并取得支持。

　　第二十二條  建立履約保證金制度。為了使本公約落到實處，各事務所在每個年初（元月31日前）按上年業(yè)務收入預交保證金。收入20萬元以下（含20萬），預交5000元；20萬元以上，預交10000元。違約金從保證金中扣除，保證金扣除后違規(guī)單位必須在1個月內(nèi)補齊不足部份的保證金，并在行業(yè)內(nèi)進行通報。保證金的余額可以轉(zhuǎn)入下年度。屬個人行為違約的違約金，事務所支付后可要求其個人負擔。保證金的繳納、使用情況由市注冊會計師管理中心每年度予以通報。

　　第二十三條  對拒交或欠交保證金的事務所，在行業(yè)內(nèi)進行聲討，并加大對該所監(jiān)管檢查力度。

　　第二十四條  市注冊會計師管理中心接到舉報之日起，十五日內(nèi)必須作出調(diào)查處理結(jié)論。對不按本公約規(guī)定履行職責，舉報單位或個人可依照《行政許可法》向行業(yè)主管機關(guān)提請復議。

　　第二十五條  本公約由各事務所負責人簽字蓋章，自二零零五年十二月一日起生效。

　　第二十六條  本公約在實施過程中，如需增減變動有關(guān)條款，應提請各事務所共同協(xié)商同意后再作相應的修改。

　　二OO五年十一月十日